一句话总结：进项能不能抵扣，这次划清了线

财政部、税务总局 2026 年第 25 号公告明确了非应税交易的进项税额抵扣边界。通俗说：以前有些收入"算不算应税"没讲透，对应的进项到底能不能抵扣一直有争议。这次一口气列了十条，把边界划清楚了。

一、可以抵扣的 6 类（这些进项以前可能被误伤）

  • 作为被保险人获得的保险赔付
  • 接受货币性或非货币性资产捐赠
  • 因合同未履行、未发生应税交易取得的违约金等收入
  • 无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）
  • 转让因自身应税交易取得的应收账款等债权
  • 与销售货物、服务收入或数量不直接挂钩的财政补贴

二、明确不得抵扣的 4 类

  • 销售货物、服务、无形资产、不动产不属于境内应税交易的情形
  • 有偿转让股权（不含有价证券）
  • 持有股权取得的股息红利、持有股份公司普通股取得的股息红利
  • 货物期货交易（不含实物交割环节）

还有一条值得注意：一般纳税人放弃增值税优惠，须书面提交放弃声明并注明起始时间，报主管税务机关备案——不能口头说说就放弃。

三、对老板意味着什么

  • 拿到政府补贴的：如果补贴和你的销售没有直接挂钩，对应进项现在可以抵扣了——这是能省税的地方。
  • 收违约金的：合同未履行拿到的违约金，进项可以抵扣，别白白放弃。
  • 做股权交易的：有偿转让股权、持有股权的股息红利，进项明确不能抵扣，别按能抵的先抵扣了。
  • 代账机构的动作：把客户这三类收入对应的进项重新核对一遍，该补抵的补、该冲的冲。

这类细则的特点是不改变税率，只改变口径。老板不会主动研究，但口径算错就是实打实的税钱损失。谁在落地前帮客户盘一遍，谁就证明了自己的专业价值。

资料参考：财政部 税务总局公告2026年第25号《关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（2026年8月28日发布），依据《中华人民共和国增值税法》及实施条例第二十二条
提示：具体业务适用以主管税务机关口径为准，大额抵扣建议提前沟通