一句话总结
2026年12月31日，现行小型微利企业所得税优惠（实际税率5%）即将到期。虽然业内普遍预期会延续，但优惠力度可能调整。建议企业主：在政策到期前确认收入、做好财务规划，抓住现行低税率窗口期。
一、现行政策是什么
根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。算下来：实际税率仅5%（300万×25%×20%=15万税负）。这是近年来力度最大的小微企业减税措施之一。
二、到期后可能发生什么
目前政策有效期至2026年12月31日。行业预测有三种可能：
可能一（概率60%）：优惠延续，力度不变——小微企业扶持是长期国策，大概率续期。
可能二（概率30%）：延续但微调，实际税率提升至7-8%——在延续基础上适当收紧。
可能三（概率10%）：到期不续——可能性最低，但企业仍需做好两手准备。
三、企业主现在应该做什么
✅ 在2026年内确认收入 ——如果客户已确认收入，尽量在年内开票，享受现行5%低税率。
✅ 做好财务规划 ——关注政策变化，提前测算不同税率下的税负差异。
✅ 咨询财税顾问 ——找代账公司或会计评估政策变化对企业的具体影响。
✅ 关注最新动态 ——税务总局通常在每年11-12月发布次年政策，届时会有明确信号。