一句话总结
2026年小微企业税收优惠政策维持稳定：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分，实际税负保持5%（截至2026年底）。小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税。但税务机关审核力度加大，合规要求更严格。
2026年小微企业税收优惠政策清单
| 优惠项目 | 政策内容 | 截止日期 |
|---|---|---|
| 小型微利企业所得税 | 年应纳税所得额≤300万元，实际税负5% | 2026年12月31日 |
| 小规模增值税免征 | 月销售额10万元以下免征增值税 | 2026年12月31日 |
| 六税两费减半 | 资源税、城建税、房产税等六税两费减半征收 | 2026年12月31日 |
| 研发费用加计扣除 | 科技型中小企业100%加计扣除 | 长期有效 |
需要注意的新变化
⚠️ 审核力度加大。2026年Q2起，税务机关对小型微利企业认定审核趋严，重点核查资产总额、从业人数、行业限制三项条件。企业需要确保申报资料真实完整，否则可能被追缴税款并加收滞纳金。
中小企业如何用好这些政策
1. 确认企业是否符合小型微利条件：资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、行业不属于限制和禁止行业。
2. 充分利用研发费用加计扣除：科技型中小企业研发费用可以100%加计扣除，相当于研发投入的税收抵免。
3. 确保申报资料完整合规：税务机关审核趋严，建议请专业财税机构协助整理申报材料。