一句话总结
2026年下半年，国家对小微企业的税收优惠政策持续执行。符合条件的小型微利企业实际企业所得税税负最低仅5%，小规模纳税人月销售额10万以下免增值税，六税两费继续减半。本文逐一列清楚。
一、企业所得税：小型微利企业优惠
优惠内容：
• 年应纳税所得额≤100万元的部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳
→ 实际税负仅5%
• 年应纳税所得额100万-300万元的部分：减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳
→ 实际税负10%
适用条件（须同时满足）：
1. 从事国家非限制和禁止行业
2. 年度应纳税所得额≤300万元
3. 从业人数≤300人
4. 资产总额≤5000万元
二、增值税优惠
小规模纳税人月销售额10万以下免税：
月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的小规模纳税人，免征增值税。超出部分按正常税率计算。
3%征收率减按1%征收：
小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。此政策延续执行，具体截止日期以最新文件为准。
三、六税两费减半征收
以下税费减半征收（延续至2027年底）：
• 资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税
• 印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税
• 教育费附加、地方教育附加
适用对象：小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。
四、老板自查清单
✅ 你的企业是否符合"小型微利企业"条件？（≤300人+≤5000万资产）→ 企业所得税最低5%
✅ 你企业是小规模纳税人吗？月销售额是否≤10万？→ 免增值税
✅ 你的企业是否享受了六税两费减半？→ 房产税、印花税等减半
✅ 如果三项都符合，每年至少能省数千到数万元——这可能是你今年最容易被忽视的"隐形收入"。
楚商通提示：政策细节可能因企业具体情况而不同，建议咨询专业财税人员。楚商通为武汉中小企业提供"优惠政策资格检查"服务，帮您确认是否符合各项优惠条件，欢迎联系我们了解更多。