企业间无偿借贷免征增值税吗？2026年8月新规解读
自2026年8月起，企业之间无偿拆借资金不再视同销售征收增值税，解决了中小企业互助拆借的历史涉税问题。本文解读这一新规的核心要点，并提醒武汉企业在关联资金往来、股东借款、有偿借贷等场景中仍需注意的税务合规风险，避免误判带来补税损失。
8月新规到底改了什么？
过去，企业之间无偿借钱给对方，税务局会"视同销售"按贷款服务征收增值税——哪怕你一分钱利息没收，也要按同期贷款利率算一笔税出来。这对经常互相周转资金的中小企业、集团内兄弟公司来说是实打实的压力。2026年8月起，这个规则明确了：企业之间的无偿资金借贷，不再视同销售征收增值税。注意，这里的主体是"企业对企业"，不包括企业借给个人，也不包括个人借给企业。对武汉大量存在集团内资金池、母公司给子公司输血、生意伙伴短期拆借的企业来说，这是真金白银的减负。但减负不等于无监管，下面这些红线该守还得守。
哪些情况仍然要交税？
新规只免了"企业间无偿借贷"的增值税，以下几种情况依然要处理。第一，有偿借贷——你收了利息，利息对应的增值税照常交，而且借款方付的利息能不能抵扣进项，要看用途；第二，企业借给个人股东或员工，或者个人借给企业，仍可能触发视同销售或个税问题，尤其是股东长期借款不还，年终汇算清缴时要按"股息红利"计个税；第三，名为无偿实为有偿的安排，比如通过其他名目回流利益，税务局照样按实质征税。武汉有些老板习惯用公司账户和个人账户之间"随手转"，这种混乱的资金往来恰恰是稽查重点。日常的代账报税一定要把每一笔往来写清楚性质，别等到被查才补账。
关联企业资金往来还要防什么？
即便免了增值税，关联企业之间的资金往来仍有其他风险要管。一是企业所得税——无偿借出方如果因此少了利息收入，可能被认定转让定价不合理，税务局有权按独立交易原则调整应纳税所得额；二是资本弱化规则，企业接受关联方债权性投资与权益性投资比例超标时，超标部分的利息支出不得在税前扣除；三是印花税，企业间的借款合同按现行规定不征印花税，但要注意其他配套合同。建议武汉有关联交易的企业，对大额资金往来签书面协议、留好董事会决议和利息计算依据，把"无偿"的合理性说清楚。规范做账是底线，必要时咨询专业顾问做转让定价文档。想合规起步，也可以先看武汉公司注册相关说明。
常见问题
Q：企业借给个人股东免增值税吗？
A：不免。新规只适用于"企业对企业"的无偿借贷，企业借给个人（含股东、员工）不在此列，仍可能按视同销售或个人所得税规则处理。
Q：股东从公司借钱一直不还怎么办？
A：纳税年度终了股东借款未归还且未用于生产经营的，按"利息、股息、红利所得"计征20%个人所得税，建议年底前归还或办理合规手续。
Q：无偿借贷还要交印花税吗？
A：目前印花税税目中，非金融企业之间的借款合同不属于应税凭证，不征印花税，具体以最新税法为准。
Q：新规从什么时候开始执行？
A：2026年8月起施行，此前已经发生的无偿借贷一般不追溯，具体以税务总局最新口径为准。
本文由楚商通整理发布，仅供参考，具体以官方最新文件为准。如有疑问欢迎咨询楚商通顾问。